Aké najčastejšie chyby robia mladí ľudia po skončení strednej alebo vysokej školy?

V oblasti daní a odvodov je pre mladých ľudí veľmi dôležité uvedomiť si po skončení školy, že rôzne formy ich ďalších aktivít majú rôzne daňové a odvodové dôsledky.

V tomto kontexte je dôležité, aby si skontrolovali, či uzatvárajú pracovnú zmluvu, nejakú formu dohody alebo či je im ponúknutý kontraktorský (dodávateľský) vzťah, napríklad vo forme živnosti. Nemali by zvažovať len čistý príjem v súčasnosti, ale aj ich pracovnoprávnu ochranu alebo nároky v oblasti sociálneho poistenia, ktoré im budú vznikať.

Tí mladí, ktorí sa rozhodnú pre rôzne freelancerské aktivity, by si taktiež mali byť vedomí, že peňažný aj nepeňažný príjem z týchto aktivít môže byť predmetom daní a odvodov a je potrebné tomu venovať primeranú pozornosť. Dane a odvody totiž nefungujú systémom, že nejako sa to vyrieši...

Špecifickou situáciou je, keď sa mladí absolventi rozhodnú svoju pracovnú alebo podnikateľskú kariéru začať v zahraničí. Aj keď daňové a odvodové povinnosti by im zvyčajne vznikali v danej krajine, nie nutne sa úplne vyhnú slovenským daniam, najmä ak ostávajú slovenskými daňovými rezidentmi podľa slovenskej legislatívy a príslušnej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia.

Na čo mladí najčastejšie zabúdajú po škole z pohľadu daní, odvodov alebo administratívy?

Základná zmena po skončení školy nastane v oblasti zdravotného a sociálneho poistenia, kedy po skončení štúdia mladí strácajú štatút poistencov štátu.

Následne nastáva otázka, aká je ideálna forma ďalších aktivít a správneho nastavenia daňových a odvodových povinností. Pri zamestnaní alebo dohodách väčšinu povinností pokryje zamestnávateľ; už sa nebude dať uzavrieť odvodovo výhodná dohoda o brigádnickej práci študentov.

Komplikovanejšie to budú mať absolventi, ktorí sa rozhodnú pre podnikanie, prípadne tieto aktivity skombinujú aj s investovaním. V takýchto prípadoch je potrebné vedieť aj súvisiace daňové pravidlá a povinnosti.

Čo by mal človek vyriešiť hneď po škole, aby sa vyhol problémom alebo pokutám?

V prvom kroku by si mal absolvent ujasniť, kedy stráca štatút študenta pre zdravotné poistenie a aký bude jeho nový status (zamestnanie, podnikanie, evidencia na úrade práce, prípadne odchod do zahraničia).

Pri každej zmene teda odporúčame preveriť si súvisiace povinnosti. Najhoršie je predpokladať, že keď mi neprišiel list z úradu, nemám žiadnu povinnosť. Úrady sa často ozvú až po mesiacoch alebo rokoch.

Aké problémy vznikajú, keď človek ignoruje zdravotnú alebo sociálnu poisťovňu?

Je potrebné si uvedomiť, že sociálne a zdravotné poistenie má dve stránky – platenie odvodov a poberanie dávok.

V oblasti odvodov môžu vznikať nedoplatky na odvodoch, ale aj sankcie až do výšky 100 % sumy nezaplatených odvodov.

Ale aj tá strana dávok je dôležitá – strata nároku na zdravotnú starostlivosť (resp. nárok iba na neodkladnú starostlivosť), nemocenské dávky, materské dávky alebo dávky v nezamestnanosti, v budúcnosti aj vplyv na budúci dôchodok, môžu nepríjemne prekvapiť.

Na čo si dať pozor pri podpise prvej pracovnej zmluvy?

Mladý človek by si rozhodne mal pozorne prečítať svoju pracovnú zmluvu. Z pohľadu daní a odvodov je kľúčové, aký typ pracovného vzťahu podpisuje a čo to znamená pre jeho dane a odvody, a teda výsledne pre jeho čistý príjem.

Aj keď hovoríme o pracovnej zmluve a neriešime aktuálne často diskutovaný výkon závislej činnosti v právnom režime živnosti, existujú určité daňovo-odvodové rozdiely pri pracovnej zmluve a dohodách.

Samozrejme okrem daňovo-odvodových aspektov pracovnej zmluvy sú ešte dôležitejšie jej iné náležitosti, ako je výška mzdy, peňažné aj nepeňažné benefity, pracovné podmienky, dovolenkové nároky atď. Témou pracovných zmlúv v posledných rokoch je aj možnosť telepráce/home office. Odporúčame pritom nepozerať iba vlastnú pracovnú zmluvu, ale aj kolektívnu zmluvu, prípadne interné smernice zamestnávateľa, ktoré často riešia niektoré pracovnoprávne pravidlá, nároky a benefity. Napríklad výber formy stravovania alebo pravidlá a obmedzenia režimov home office.

Sú podľa vás mladí dostatočne pripravení na praktické fungovanie s úradmi, peniazmi a povinnosťami?

Vo všeobecnosti sa domnievame, že mladí ľudia sú digitálne zdatní a majú výrazne ľahší prístup k informáciám, ako to bolo v minulosti.

Na druhej strane sa objavujú názory, že im chýba praktická finančná a daňová gramotnosť. Aj keď vedia pracovať s AI a inými technológiami, otázne je, aká je ich praktická gramotnosť v oblasti daní a odvodov. Napríklad či rozumejú svojej výplatnej páske, či poznajú svoje daňové a odvodové povinnosti v závislosti od toho, aké aktivity vykonávajú. Aj keď treba povedať, že ani legislatíva v tomto nie je najjasnejšia a často nestíha reagovať na nové typy aktivít, ktoré vznikajú najmä u mladých ľudí.

Aké tri veci by podľa vás mal vedieť každý človek ešte predtým, ako skončí školu?

Po prvé: daniam a odvodom sa je veľmi ťažko vyhnúť... Neexistuje univerzálne riešenie, ako ich obísť alebo optimalizovať. V princípe príjem z akéhokoľvek právneho vzťahu a v akejkoľvek forme je predmetom dane (prípadne aj odvodov). Sú síce výnimky – príjem, ktorý nie je predmetom dane alebo je od dane oslobodený, ale je potrebné byť veľmi opatrný s ich uplatňovaním.

Po druhé: pri každej forme výkonu činnosti za protihodnotu je potrebné vedieť, aké povinnosti vznikajú. Či už pri brigáde, inej dohode, zamestnaní, autorskej zmluve, podnikaní vo forme živnosti alebo prostredníctvom právnickej osoby, ale aj pri rôznych investíciách... Je vhodné vedieť, kedy je možné alebo výhodné uplatniť jednotlivý typ právneho vzťahu a aké prináša povinnosti v oblasti administratívy, daní a odvodov.

Po tretie: mať základné informácie o tom, aké povinnosti sú spojené s rôznym nastavením svojich aktivít/príjmov v oblasti daní, sociálneho poistenia a zdravotného poistenia.

Ak mladý človek ovláda aspoň základné pravidlá, vyhne sa nepríjemným prekvapeniam a zbytočným problémom.