Od reorganizácie podniku po dátovú analytiku: auditové projety z praxe
Od reorganizácie podniku po dátovú analytiku: auditové projety z praxe
Od reorganizácie automotive podniku cez implementáciu IFRS 16 až po analýzu bankových dát a preverovanie interných procesov.
Aj takéto výzvy riešia naši audítori. Prostredníctvom štyroch konkrétnych projektov vám ukážeme, ako BDO pomáha spoločnostiam zvládať komplexné zmeny, identifikovať riziká a nachádzať riešenia, ktoré fungujú v praxi.
O svoje skúsenosti sa delí Jozef Lukča, Audit Director BDO.
Keď audítorské skúsenosti presahujú rámec účtovnej závierky
Práca audítora nie je len o číslach a kontrole účtovníctva. Vyžaduje si hlboké pochopenie podnikania, vnútorných procesov, informačných systémov aj rizík, ktoré môžu ovplyvniť fungovanie spoločnosti.
Práve tieto skúsenosti sú cenné aj v situáciách, keď firma prechádza reorganizáciou, zavádza nové účtovné pravidlá, potrebuje lepšie porozumieť svojim dátam alebo preveriť fungovanie interných kontrol.
V BDO preto využívame audítorskú expertízu aj pri špecifických projektoch, ktoré si vyžadujú kombináciu finančných, procesných a analytických znalostí.
Rozdelenie automotive podniku: Podpora CFO pri komplexnej reorganizácii
Výzva klienta
Spoločnosť pôsobiaca v automobilovom priemysle plánovala oddeliť a následne predať časť svojho podniku na Slovensku.
V automotive sektore sú objednávky, fakturácia, logistika aj komunikácia s obchodnými partnermi do veľkej miery automatizované a vzájomne prepojené. Zmena jedného procesu preto môže ovplyvniť množstvo ďalších oblastí, ktoré zabezpečujú každodenné fungovanie spoločnosti.
Klient potreboval zvládnuť rozdelenie podniku nielen z účtovného hľadiska, ale aj s ohľadom na zachovanie funkčných procesov a obchodných vzťahov.
Naše riešenie
Jozef Lukča sa v rámci projektu dočasne zapojil do práce finančného tímu ako odborná podpora CFO. Naša spolupráca zahŕňala:
- Mapovanie existujúcich procesov a ich vzájomných závislostí.
- Identifikáciu účtovných, daňových a prevádzkových dopadov rozdelenia.
- Prípravu a vyhodnotenie možných scenárov reorganizácie.
- Správne načasovanie komunikácie so zákazníkmi, dodávateľmi a ďalšími obchodnými partnermi.
- Posúdenie dopadov plánovaných zmien na finančné výkazy spoločnosti.
Dôležitou súčasťou projektu bolo tiež určiť, ako rozdeliť jednotlivé transakcie, zmluvy, zákaznícke a dodávateľské vzťahy, dáta a účtovné položky medzi nové časti podniku.
Výsledok spolupráce
Projekt vyústil do úspešného oddelenia časti podniku pri zachovaní funkčných procesov a korektných vzťahov so zapojenými stranami.
Prínos pre klienta: Odborná podpora finančného riaditeľa, identifikácia rizík a koordinované zvládnutie komplexnej zmeny s prihliadnutím na jej finančné aj prevádzkové dôsledky.
„Pri reorganizácii nestačí vedieť, čo chce firma zmeniť. Potrebujete zistiť, čo všetko je na daný proces napojené a koho sa zmena dotkne.“Jozef Lukča · Audit Director BDO
Implementácia IFRS 16: Keď účtovné pravidlá vyžadujú aj technologické riešenie
Výzva klienta
Zavedenie medzinárodného účtovného štandardu IFRS 16 prinieslo zásadné zmeny v účtovaní lízingov. Pre spoločnosti to znamenalo potrebu prehodnotiť nielen účtovné postupy, ale aj dátové vstupy, interné procesy a používané informačné systémy.
Samotná znalosť nového štandardu nestačila. Bolo potrebné preniesť jeho požiadavky do funkčného riešenia, ktoré dokáže správne spracovávať údaje a premietnuť ich do finančných výkazov.
Naše riešenie
Jozef Lukča sa podieľal na vývoji, testovaní a implementácii riešenia súvisiaceho s IFRS 16. Súčasťou projektu bola príprava rôznych scenárov, overovanie navrhnutej funkcionality a posudzovanie, či výsledné výpočty a účtovné výstupy zodpovedajú požiadavkám štandardu.
Projekt si vyžadoval prepojenie účtovnej expertízy s porozumením dátam, procesom a systémovým nastaveniam.
Prínos projektu
Implementácia ukázala, ako možno odborné účtovné požiadavky previesť do konkrétneho technologického riešenia. Úloha audítora pritom nespočívala iba v interpretácii účtovného štandardu, ale aj v odbornom posúdení navrhovaného riešenia a jeho výsledkov.
„Keď sa zmenia účtovné pravidlá, firma potrebuje zakomponovať odbornú požiadavku do konkrétnych procesov, dát a systémových nastavení.“Jozef Lukča · Audit Director BDO
Analýza úverového portfólia banky: Premena dát na informácie pre manažment
Výzva klienta
Finančné inštitúcie pracujú s veľkým množstvom dát, v ktorých môžu byť ukryté neštandardné transakcie, nezvyčajné podmienky alebo odchýlky vyžadujúce ďalšie preverenie.
Pri analýze rozsiahleho úverového portfólia banky bolo cieľom vytvoriť nástroj, ktorý umožní lepšie porozumieť dátam, identifikovať neštandardné prípady a prehľadne prezentovať výsledky.
Naše riešenie
Na projekte spolupracovali technickí a audítorskí odborníci. Zatiaľ čo technický tím zabezpečoval programovanie analytického nástroja, Jozef Lukča navrhoval jeho logiku, štruktúru a spôsob interpretácie dát.
Nástroj umožňoval identifikovať:
- Neštandardné úrokové sadzby.
- Neobvyklé úverové podmienky.
- Výrazné odchýlky od ostatných prípadov v portfóliu.
- Údaje, pri ktorých bolo potrebné ďalšie analytické preverenie.
Cieľom nebolo iba spracovať veľké množstvo informácií, ale predovšetkým identifikovať tie, ktoré majú pre kontrolu a rozhodovanie najväčší význam.
Výsledok spolupráce
Vznikol nástroj, ktorý podporoval audítorské postupy a zároveň umožňoval využívať analytické výstupy pri manažérskom reportingu a prezentácii výsledkov.
Prínos pre klienta: Lepšia orientácia v rozsiahlych dátach, identifikácia neštandardných prípadov a zrozumiteľné analytické výstupy pre manažment.
„Vieme analyzovať, čo sa v dátach nachádza. No ešte dôležitejšie je potom tieto zistenia premeniť na informáciu, s ktorou môže manažment ďalej pracovať.“Jozef Lukča · Audit Director BDO
Compliance gap analýza: Preverenie fungovania interných procesov
Výzva klienta
Pri cezhraničnom projekte BDO preverovalo lokálnu pobočku spoločnosti pôsobiacej v oblasti sprostredkovania poistenia a finančných produktov.
Klient mal definované interné postupy, povinnosti a kontrolné mechanizmy. Potreboval však získať nezávislý odborný pohľad na to, ako sa tieto pravidlá uplatňujú v každodennej praxi a či zodpovedajú relevantným legislatívnym a regulatorným požiadavkám.
Naše riešenie
Tím BDO vychádzal z opisu existujúcich procesov a interných kontrol poskytnutých spoločnosťou. Následne porovnával deklarované postupy s ich praktickým fungovaním a príslušnými požiadavkami.
Preverovanie sa zameriavalo najmä na:
- Súlad procesov s relevantnými požiadavkami.
- Fungovanie interných kontrolných mechanizmov.
- Rozdiely medzi deklarovaným a skutočným stavom.
- Oblasti vyžadujúce posilnenie kontrol alebo dokumentácie.
- Jasné určenie zodpovedností za jednotlivé procesy.
Výsledok spolupráce
Výstupom bola gap analýza, ktorá manažmentu poskytla konkrétny prehľad o fungovaní preverovaných procesov.
Spoločnosť získala podklad na identifikáciu nedostatkov a prijatie opatrení na posilnenie svojho kontrolného prostredia.
Keď si riešenie vyžaduje netradičný prístup
Nie všetky situácie, pri ktorých možno využiť skúsenosti audítora, zapadajú do štandardných finančných a účtovných projektov. Podľa charakteru zadania môže BDO prostredníctvom príslušných odborných tímov poskytovať podporu aj v ďalších oblastiach.
Forenzné analýzy
Preverovanie podozrivých transakcií, konfliktov záujmov, manipulácie s údajmi či porušenia interných pravidiel. Cieľom je identifikovať relevantné dôkazy a zrekonštruovať finančné alebo procesné súvislosti.
Mystery shopping
Overovanie toho, či zamestnanci v každodennom kontakte so zákazníkmi dodržiavajú predpísané postupy, poskytujú povinné informácie a rešpektujú pravidlá ochrany spotrebiteľa.
Whistleblowing a interné kontroly
Odborná podpora pri nastavovaní oznamovacích procesov, preverovaní podnetov a posudzovaní fungovania interných kontrolných mechanizmov.
Kybernetická bezpečnosť a etický hacking
Spolupráca s technologickými špecialistami pri identifikácii zraniteľností systémov a hodnotení ich dopadov na dáta, procesy a kontrolné prostredie.
Finančná analytika pri súdnych sporoch
Analýza finančných dôkazov, vyčísľovanie ekonomických dopadov, preverovanie spôsobu výpočtu škody alebo rekonštrukcia priebehu finančných transakcií.
Dočasná podpora finančného tímu
Zapojenie skúseného odborníka pri reorganizácii, zmene informačného systému, implementácii účtovných štandardov alebo náhlom nedostatku interných kapacít.
Niekedy sa audítorská práca odohráva aj pri –20 °C
O tom, aké nepredvídateľné môže byť pracovné prostredie audítora, svedčí aj skúsenosť Jozefa Lukču z inventarizácie v mraziarenskom sklade.
Pri teplote mínus 20 stupňov sa ukázalo, že ani bežné guľôčkové pero nie je spoľahlivou pracovnou pomôckou.
„Dostali sme baranicu, kožušinu a išlo sa. Potrebovali zaznamenávať výsledky kontroly – ceruzkou, pretože až tam sme zistili, že bežné pero v takej zime jednoducho nepíše.“Jozef Lukča · Audit Director BDO
Tím zároveň prekvapilo, že sklad nebol automatizovaný a v extrémnom chlade ho obsluhoval pracovník na vysokozdvižnom vozíku.
Aj táto skúsenosť pripomína, že dôkladné preverovanie si často vyžaduje viac než prácu s dokumentmi a finančnými výkazmi. Niekedy je nevyhnutné pochopiť samotnú prevádzku klienta a overiť, ako procesy skutočne fungujú.
Odborná podpora presne tam, kde ju spoločnosť potrebuje
Spoločnosti nemusia vždy potrebovať komplexný projekt alebo dlhodobé poradenské služby. Niekedy hľadajú skúseného odborníka, ktorý im pomôže preklenúť náročné obdobie, vyriešiť špecifický problém alebo posilniť existujúci tím.
Audítorské skúsenosti môžu byť užitočné pri reorganizácii spoločnosti, zmene informačného systému, implementácii účtovných štandardov, príprave manažérskeho reportingu či dočasnej podpore finančného riaditeľa.
Spoločným menovateľom predstavených projektov je schopnosť identifikovať súvislosti, porozumieť rizikám a pretaviť odborné poznatky do praktických riešení.
V BDO pritom podľa charakteru zadania prepájame skúsenosti odborníkov z auditu, účtovníctva, daňového, právneho a podnikového poradenstva.
„Povzbudil by som firmy, aby nám jednoducho povedali, čo ich trápi. Kto sa pýta, ten dostane odpoveď – a u nás aj konkrétne riešenie.“Jozef Lukča · Audit Director BDO
Riešite podobnú výzvu vo vašej spoločnosti?
Nemusíte mať vopred presne definované zadanie ani vedieť, do ktorej kategórie služieb váš problém patrí.
Či už pripravujete reorganizáciu, potrebujete preveriť interné procesy, lepšie pracovať s dátami alebo posilniť finančný tím, odborníci BDO vám pomôžu posúdiť situáciu a možnosti riešenia.
Kontaktujte náš tím →