Global Tax Outlook 2025

Global Tax Outlook je vlajková loď publikácií BDO, zaoberajúca sa kľúčovými otázkami, prioritami a inováciami, ktoré formujú daňovú politiku súčasnosti a budúcnosti.

Správa BDO s názvom Global Tax Outlook 2025 reaguje na zásadné zmeny v daňovej oblasti a detailne rozoberá vplyvy, ktoré pretvárajú globálne daňové povinnosti a stratégiu. Vzhľadom na rastúcu zložitosť regulácie, stúpajúce prevádzkové náklady a premenu daňovej funkcie umelou inteligenciou sú daňoví lídri vyzývaní, aby prehodnotili svoj prístup. Dodržiavanie predpisov už nie je len formálnou záležitosťou, ale strategickou nevyhnutnosťou.


Na základe poznatkov 500 daňových manažérov z rôznych odvetví, vrátane energetiky, zdravotníctva, výroby a profesionálnych služieb, správa 2025 skúma, ako daňoví lídri reagujú na rastúci tlak a nové príležitosti.


Kľúčové zistenia zahŕňajú:
 

• Eskaláciu regulačného tlaku

Regulačný tlak zaťažuje zdroje a zvyšuje riziko, pričom 81 % podnikov uvádza, že v porovnaní s rokom 2023 venujú odpovediam na otázky daňových orgánov viac času. Polovica (50 %) podnikov súčasne uvádza ako najväčšiu výzvu orientáciu v regulačnom prostredí. Zložitosť globálnych daňových rámcov, vrátane piliera 2 OECD a povinností v oblasti digitálneho vykazovania, prispieva k väčšej pracovnej záťaži a väčšej expozícii rizikám. Táto regulačná záťaž je ešte umocnená prevádzkovými výzvami. Takmer dve tretiny (61 %) respondentov uvádzajú, že nedodržali termíny podania, a jeden z dvoch (50 %) priznáva, že podali nesprávne daňové priznania – chyby, ktoré môžu vyvolať nákladné audity a ovplyvniť vzťahy s daňovými orgánmi. Napriek týmto výzvam sa podniky zaoberajú svojimi slabými miestami, začleňujú dodržiavanie predpisov do strategického plánovania a investujú do technológií s cieľom zlepšiť presnosť.

 

„Tieto zistenia poukazujú na zásadnú zmenu - daňová konformita sa rýchlo vyvíja, rovnako ako očakávania voči daňovým lídrom,“ uviedol Niek De Haan, globálny riaditeľ BDO pre dane. „Daňová konformita už nie je len o zaškrtávaní políčok. Ide o budovanie odolnosti, integráciu daní do obchodnej stratégie a využívanie technológií tak, aby sme boli o krok vpred pred regulačnými zmenami. Údaje ukazujú, že rok 2026 bude pre mnohých rokom akcie. Povzbudivé je, že podniky reagujú proaktívne a investujú, aby si tento náskok udržali.“

 

• Rastúce náklady na dodržiavanie predpisov

V dôsledku regulačného tlaku rastú aj náklady na dodržiavanie predpisov. Dve tretiny (66 %) podnikov očakáva, že ich náklady v nasledujúcich 12 mesiacoch porastú, a to v najmä dôsledku dodatočných potrieb v oblasti technológií a počtu zamestnancov. Vedúci pracovníci nezostávajú nečinní: 62 % z nich zvyšuje investície do zručností a školení a 47 % zvyšuje výdavky na externé riešenia. Táto zmena odzrkadľuje širší trend smerom k integrovaným stratégiám, ktoré kombinujú technológie a externé odborné znalosti s cieľom dosiahnuť vynikajúcu úroveň dodržiavania predpisov.
 

• AI presahuje automatizáciu

AI sa posunulo od automatizácie úloh k strategickej podpore, čo zásadne mení fungovanie daňových oddelení aj spôsob, akým vytvárajú hodnotu. Podniky "nespia" a už teraz implementujú umelú inteligenciu na podporu daňového plánovania a analýzy scenárov. Väčšina organizácií je však stále na začiatku svojej cesty. Takmer tri štvrtiny respondentov (70 %) používa umelú inteligenciu na riadenie znalostí a údajov, pričom väčšina očakáva výrazné zlepšenie presnosti a efektívnosti do troch rokov. Okrem toho 51 % vedúcich pracovníkov podnikov očakáva, že umelá inteligencia im umožní presunúť ľudí na vysokohodnotnú strategickú prácu s cieľom zvýšiť kvalitu a produktivitu. Stále je však medzi respondentmi prítomný aj prepodklad, že posun k zlepšeniu jej strategického vplyvu a kvality dodržiavania daňových povinností nepríde okamžite.
 

• Hybridný outsourcing sa stáva štandardom

Takmer polovica respondentov zvyšuje investície do outsourcovaných riešení, ktoré kombinujú internú odbornosť s externou podporou, najmä v oblasti dodržiavania predpisov týkajúcich sa podnikov a DPH. Tento flexibilný model vyžaduje agilitu a pripravenosť prispôsobiť sa meniacim sa potrebám. Finanční riaditelia uvádzajú ako vybrané kľúčové výhody outsourcingu najmä flexibilitu (69 %), kvalitu služieb (66 %) a vytvorenie času na strategickú prácu (48 %)  Tento prístup založený na spolupráci pomáha podnikom premeniť outsourcing na výhodu, a nie na prostriedok na znižovanie nákladov.
 

• Future-ready Compliance

Keďže 66 % podnikov očakáva nárast nákladov na dodržiavanie predpisov, odolnosť, prispôsobivosť a integrácia s širšou obchodnou stratégiou sa stali nevyhnutnosťou. Využitie technológií je pre dodržiavanie predpisov kľúčové – daňové orgány čoraz viac využívajú technológie na uľahčenie a urýchlenie zverejňovania informácií, ktoré môžu odhaliť chyby, preto by podniky mali investovať do robustných a integrovaných dátových stratégií, ktoré sú prepojené s dodržiavaním predpisov a podporujú silnejšiu spoluprácu s daňovými orgánmi.


Správa zdôrazňuje jasné posolstvo: daňoví lídri musia konať rozhodne, aby dokázali v krátkej dobe prijať inovácie, investovať do technológií a zosúladiiť dane s cieľmi podniku. Len tak si dokážu udržať náskok v rýchlo sa meniacom prostredí.