.png)
Daňový bonus na dieťa (27.2.2026)
Daňový bonus na dieťa (27.2.2026)
Daňový bonus na dieťa je atraktívny nástroj zníženia dane podľa zákona o dani z príjmov. V praxi však najviac otázok nevzniká pri „bežnom“ uplatnení, ale v špecifických situáciách. Na čo si dať pozor?
Nenechajte si ujsť praktické rady našich odborníkov a sledujte náš LinkedIn
Ak sa daň platila v SR z najmenej 90 % všetkých zdaniteľných príjmov, nárok vzniká a je možné si ho uplatniť – platí tak pre rezidentov, ako aj pre nerezidentov.
Do úhrnu všetkých zdaniteľných príjmov daňovníka patria všetky príjmy, z ktorých sa daň platila buď v SR alebo v zahraničí okrem príjmov, ktoré sú oslobodené od dane, resp. nie sú predmetom dane ani v SR, ani v zahraničí.
Rozhodujúci je príjem za celý rok.
Pri ročnom vysporiadaní nároku tak môže prísť nepríjemné prekvapenie – od minulého roka platí povinnosť vrátiť vzniknutý rozdiel oproti už priznanému a vyplatenému daňovému bonusu v priebehu roka.
Ak je ročný príjem príliš nízky – napríklad pri dlhodobej PN, rodičovskej dovolenke, skrátenom úväzku – nárok na daňový bonus vznikne len v obmedzenej výške.
Riešením môže byť započítanie čiastkového základu dane ďalšej oprávnenej osoby (druhého rodiča), ak táto spĺňa podmienky na jeho uplatnenie.
Podobne je to ale aj v prípade, ak je ročný príjem príliš vysoký – k stropu sa dá priblížiť alebo ho prekročiť aj pri „bežnom“ mesačnom príjme, najmä ak sa vyplácajú ročné odmeny – nárok na daňový bonus môže byť nižší alebo nemusí vzniknúť vôbec.
Tu je namieste zvážiť uplatnenie nároku rodičom s nižším príjmom. Ak majú obaja rodičia vysoký príjem, v tom lepšom prípade bude daňový bonus len krátený, v tom horšom však majú obaja smolu, nedostanú žiadny daňový bonus.
Záverom...
Daňový bonus na dieťa – jednoduchý benefit? Vôbec nie.
Viaceré oprávnené osoby
Daňový bonus si môže za ten istý mesiac uplatniť len jedna osoba. Ak podmienky spĺňajú obaja rodičia, musia sa dohodnúť, kto si nárok uplatní a za aké obdobie/mesiace, pričom ak majú viac detí, rozdeliť si ich za ten istý mesiac nemôžu.
Rozvedené manželstvá a výhradná vs. striedavá starostlivosť
Rozhodujúce je, s kým dieťa žije v spoločnej domácnosti a ako je upravená/určená starostlivosť o dieťa súdom. Kým pri výhradnej starostlivosti má nárok na daňový bonus len ten z rodičov, ktorému bolo dieťa zverené, pri určenej striedavej starostlivosti je možné uplatnenie nároku kombinovať podľa vzájomnej dohody rodičov (napr. časť roka jeden rodič, časť druhý), vždy si však za konkrétny mesiac môže nárok uplatniť len jeden z nich. Ak sa rozvedení rodičia dohodnúť nevedia, prednostné právo patrí vždy matke.Príjmy zdanené v zahraničí
Nie je podstatné, kde je zdroj zdaniteľných príjmov daňovníka - podstatné je, kde je príjem zdaniteľný (zdanený), tzn. kde (v ktorom štáte) sa z príjmu platila daň.Ak sa daň platila v SR z najmenej 90 % všetkých zdaniteľných príjmov, nárok vzniká a je možné si ho uplatniť – platí tak pre rezidentov, ako aj pre nerezidentov.
Do úhrnu všetkých zdaniteľných príjmov daňovníka patria všetky príjmy, z ktorých sa daň platila buď v SR alebo v zahraničí okrem príjmov, ktoré sú oslobodené od dane, resp. nie sú predmetom dane ani v SR, ani v zahraničí.
Nízky alebo naopak vysoký príjem
Nárok vzniká len pri dosiahnutí zdaniteľného príjmu zo zamestnania alebo podnikania, limituje ho ale maximálna hranica základu dane (strop).Rozhodujúci je príjem za celý rok.
Pri ročnom vysporiadaní nároku tak môže prísť nepríjemné prekvapenie – od minulého roka platí povinnosť vrátiť vzniknutý rozdiel oproti už priznanému a vyplatenému daňovému bonusu v priebehu roka.
Ak je ročný príjem príliš nízky – napríklad pri dlhodobej PN, rodičovskej dovolenke, skrátenom úväzku – nárok na daňový bonus vznikne len v obmedzenej výške.
Riešením môže byť započítanie čiastkového základu dane ďalšej oprávnenej osoby (druhého rodiča), ak táto spĺňa podmienky na jeho uplatnenie.
Podobne je to ale aj v prípade, ak je ročný príjem príliš vysoký – k stropu sa dá priblížiť alebo ho prekročiť aj pri „bežnom“ mesačnom príjme, najmä ak sa vyplácajú ročné odmeny – nárok na daňový bonus môže byť nižší alebo nemusí vzniknúť vôbec.
Tu je namieste zvážiť uplatnenie nároku rodičom s nižším príjmom. Ak majú obaja rodičia vysoký príjem, v tom lepšom prípade bude daňový bonus len krátený, v tom horšom však majú obaja smolu, nedostanú žiadny daňový bonus.
Máte istotu, že máte všetko správne nastavené?
Prejdeme si s vami, čo treba upraviť, aby ste sa vyhli chybám.
Dohodnúť konzultáciu a overiť si správnosťZáverom...
Daňový bonus NIE JE automatický nárok – jeho správne uplatnenie závisí od viacerých podmienok a najviac chýb vzniká práve v „netypických“ prípadoch. Ak riešite špecifickú situáciu, oplatí sa preveriť si podmienky VOPRED– ročný prepočet vie nepríjemne prekvapiť.
V prípade záujmu o poradenské služby v oblasti miezd a účtovníctva nás neváhaje kontaktovať prostredníctvom nižšie priloženého formulára. Radi sa s Vami obratom spojíme.