Daňový bonus na zaplatené úroky za rok 2025 (12.3.2026)

Nenechajte si ujsť praktické rady našich odborníkov a sledujte náš LinkedIn

Daňový bonus na zaplatené úroky za rok 2025

Daňový bonus na zaplatené úroky si môže daňovník uplatniť v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní. Na rozdiel od bonusu na deti nie je podmienkou dosiahnutie príjmu za rok 2025 – bonus si môže uplatniť aj osoba s nulovým zdaniteľným príjmom (prostredníctvom daňového priznania).

Pri posudzovaní nároku je rozhodujúce, kedy bola uzavretá zmluva o úvere na bývanie:

• do 31. 12. 2023 platia pôvodné pravidlá,

• od 1. 1. 2024 platia nové pravidlá.

 

Podmienky platné bez ohľadu na dátum zmluvy:

• bonus možno uplatniť len na jeden úver na bývanie a jednu nehnuteľnosť (byt alebo rodinný dom na Slovensku),

• žiadateľ musel mať pri podaní žiadosti o úver 18 až 35 rokov (rovnako aj spoludlžník),
• musí ísť o úver podľa zákona o úveroch na bývanie (splatnosť 5–30 rokov, zabezpečený záložným právom k tuzemskej nehnuteľnosti, poskytnutý bankou).

Daňový bonus si môže za ten istý mesiac uplatniť len jedna osoba. Ak podmienky spĺňajú obaja rodičia, musia sa dohodnúť, kto si nárok uplatní a za aké obdobie/mesiace, pričom ak majú viac detí, rozdeliť si ich za ten istý mesiac nemôžu.

Úver musí byť poskytnutý na kúpu, výstavbu alebo zmenu bytu alebo rodinného domu určeného na vlastné trvalé bývanie. Bonus nie je možné uplatniť pri nehnuteľnosti určenej na prenájom. Nárok nevzniká napr. pri spotrebnom úvere, tzv. americkej hypotéke, či refinancovaní pôvodnej hypotéky.

Zamestnanec dokladá nárok potvrdením z banky. Ak má daňovník viac úverov spĺňajúcich podmienky, môže si vybrať jeden, na ktorý si bonus uplatní (spravidla ten s vyšším bonusom).


Potvrdenie obsahuje údaje:

• kedy bola podaná žiadosť o úver a kedy bola uzavretá zmluva,
• osobné údaje dlžníka a prípadných spoludlžníkov (meno, dátum narodenia...),
• kedy sa úver začal úročiť (= dátum prvej splátky),
• výška úrokov zaplatená v danom roku z poskytnutého úveru (ak ide o zmluvu
• uzavretú do 31. decembra 2023, tak sa uvádza výška úrokov najviac zo sumy úveru 50 000 €).

 

---

Výška daňového bonusu na zaplatené úroky za rok 2025

Pri zmluvách o úvere na bývanie uzavretých od 1. januára 2024 si môžete za rok 2025 uplatniť daňový bonus vo výške 50 % zo zaplatených úrokov, maximálne však 1 200 € za kalendárny rok.
 

V praxi to znamená, že ak ste v roku 2025 zaplatili na úrokoch napríklad 2 500 €, polovica predstavuje 1 250 €. Keďže zákonom stanovený limit je 1 200 €, uplatniť si môžete práve túto maximálnu sumu.

Pri zmluvách do 31.12.2023 sa uplatňuje 50 % zo zaplatených úrokov (zo sumy úveru najviac 50 000 €), maximálne však 400 € ročne.

Ak úročenie začalo/skončilo v priebehu roka, do úvahy sa berie pomerná časť zo sumy. Je možné ho čerpať najviac 5 rokov od začiatku úročenia úveru.
 

Daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou si môže uplatniť nárok na daňový bonus na zaplatené úroky, ak spĺňa všetky "štandardné" podmienky a k tomu úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území SR v príslušnom roku tvorí najmenej 90 % zo všetkých príjmov tohto daňovníka, ktoré mu plynú zo zdrojov na území SR a zo zdrojov v zahraničí.

 

---

 

V prípade záujmu o poradenské služby v oblasti miezd a účtovníctva nás neváhaje kontaktovať prostredníctvom nižšie priloženého formulára. Radi sa s Vami obratom spojíme.