BDO Novinky z oblasti nepriamych daní

Vydanie 1/2025

Original content provided by 

BDO Global Office

Rok 2025 prináša množstvo daňových noviniek, ktoré ovplyvnia globálny obchod aj miestne podnikateľské prostredie.

Medzinárodný obchodný priestor prechádza významnými zmenami, ktoré si vyžadujú pozornosť podnikateľov aj odborníkov na dane. Prečítajte si náš prehľad tých najzásadnejších zmien, ktoré vás čakajú v roku 2025.

 

Európska Únia

Európska únia sa pripravuje na významné zmeny v oblasti DPH a digitálnych služieb, ktoré nadobudnú účinnosť v roku 2025. Od 1. januára 2025 budú virtuálne podujatia a online kurzy zdaňované sadzbou DPH platnou v členskom štáte príjemcu služby, čo predstavuje zásadnú zmenu v doterajšom prístupe k týmto službám. Poskytovatelia budú musieť zvážiť registráciu do systému One-Stop Shop (OSS) na zjednodušenie podávania daňových priznaní v rámci EÚ.

V oblasti elektronickej fakturácie EÚ smeruje k povinnej implementácii e-fakturácie s cieľom zefektívniť obchodné procesy a zlepšiť daňovú transparentnosť. Prechod na digitálne faktúry prinesie firmám výhody, ako sú zníženie nákladov, rýchlejšie platby a lepšia kontrola nad finančnými tokmi.

Európska únia tiež prijala nové nariadenie o nútenej práci, ktoré ukladá spoločnostiam povinnosť zabezpečiť, aby ich dodávateľské reťazce nevyužívali nútenú prácu. Toto nariadenie má významný dopad na obchodné operácie a vyžaduje si dôkladnú kontrolu dodávateľských reťazcov.

 

Reforma DPH v Českej republike: Na čo si musia podnikatelia dať pozor?

Novela zákona o DPH prináša významné zmeny pre platiteľov DPH. Jednou z hlavných zmien je zavedenie povinnosti sledovať dva obratové limity: pôvodný limit 2 milióny CZK za 12 po sebe idúcich mesiacov a nový limit 2 536 500 CZK za kalendárny rok. Po prekročení druhého limitu sa subjekt stáva platiteľom DPH nasledujúci deň a má 10 pracovných dní na registráciu.

Ďalšou významnou zmenou je povinnosť vrátiť odpočítanú DPH, ak záväzok nie je uhradený do šiestich mesiacov po splatnosti, čo platí pre záväzky vzniknuté od 1. januára 2025.


Od 1. júla 2025 sa menia pravidlá pre dodanie stavieb: novostavby budú zdaniteľné len do 23 mesiacov od mesiaca dokončenia. Novela tiež implementuje nové pravidlá EÚ pre malé a stredné podniky, refundácie neoprávnene zaplatenej DPH a virtuálne podujatia


 

Významné zmeny v oblasti DPH aj v Španielsku a Taliansku

Od 1. januára 2025 sú malé a stredné podniky a živnostníci v Španielsku povinní používať schválené systémy elektronickej fakturácie, čo je v súlade s európskym balíkom ViDA a má za cieľ digitalizovať a znížiť oneskorenia v obchodných transakciách.


V Taliansku sa DPH pri dovoze tovaru bude považovať za clo, čo znamená, že za jej výber bude zodpovedať colný úrad, a v prípade nezaplatenia môžu byť uplatnené sankcie za pašovanie alebo konfiškácia tovaru. Navyše, nové dekréty sprísňujú požiadavky na zástupcov pre DPH, ktorí musia spĺňať určité etické a subjektívne kritériá a poskytnúť záruku v závislosti od počtu zastupovaných subjektov.

 

V USA očakávajú významné trendy v olasti predajnej dane

Spojené Štáty rozširujú zdaniteľnú základňu o služby a nové technológie, vrátane digitálnej ekonomiky, cloudových softvérov a zberu spotrebiteľských údajov. Na centralizáciu výberu daní zavádzajú široko definované ustanovenia pre sprostredkovateľov na trhoch a rozširujú rozsah daní a poplatkov, ktoré sa majú vyberať. Štáty tiež zavádzajú poplatky za doručenie pre e-commerce transakcie.

Zvýšená je aj kontrolná činnosť, zameraná na dodržiavanie zákonov o daňovej príslušnosti (nexus) a správnu klasifikáciu produktov a služieb v rámci daňového softvéru.
 

 

Potrebujete poradiť v oblasti daní?

Neváhajte nás kontaktovať. Náš BDO tím je tu pre vás.

 

Prečítajte si viac: