Original content provided by
Digitálna éra zásadne zmenila spôsob, akým podniky fungujú – rozšírila ich globálny dosah a zvýšila efektivitu prostredníctvom automatizácie. Tieto prínosy však prinášajú aj nové regulačné výzvy, keďže vlády zrýchľujú modernizáciu svojich systémov nepriameho zdaňovania.
Po celom svete sa zavádzajú elektronické faktúry (e-invoicing), online reportovanie a ďalšie digitálne daňové nástroje, pričom štáty rozširujú pôsobnosť DPH na cezhraničné predaje a digitálne služby.
E-fakturácia a e-reporting: jadro daňovej reformy
V rámci Európskej únie sa členské štáty pripravujú na plnú implementáciu balíka VAT in the Digital Age (ViDA) do roku 2030, pričom kľúčovými prvkami sú e-fakturácia a e-reporting.
-
Belgicko, Chorvátsko a Francúzsko zavádzajú povinnú e-fakturáciu pre platiteľov DPH v roku 2026.
-
Írsko predstavilo plán zavedenia e-fakturácie od roku 2028.
-
Slovensko sa pripravuje na implementáciu v roku 2027 - prehľad o aktuálnom a pripravovanom stave povinnej aj dobrovoľnej e-fakturácie na Slovensku vrátane najnovších legislatívnych zmien nájdete na tomto odkaze.
Mimo EÚ digitalizácia napreduje rovnako rýchlo:
-
Angola zaviedla e-fakturáciu od 1. októbra 2025.
-
Bolívia vyžaduje, aby niektorí daňovníci začali vystavovať e-faktúry do marca 2026.
-
Guatemala zahrnula e-fakturáciu ako kľúčový prvok digitalizácie daňovej správy.
-
Nigéria stanovila termín súladu pre veľkých daňovníkov na 1. novembra 2025.
-
Nórsko konzultuje návrh vlastnej legislatívy v oblasti e-fakturácie.
Digitálna ekonomika a rozširovanie pôsobnosti DPH
Niekoľko krajín prispôsobilo svoje DPH rámce novým formám digitálnej ekonomiky:
-
Botswana zavádza DPH na diaľkové služby a mechanizmus prenesenia daňovej povinnosti.
- Brazília poskytuje daňové stimuly pre dátové centrá, avšak s novými povinnosťami v oblasti súladu.
- Čile zdaňuje nízkohodnotné dovozy a ukladá nové povinnosti prevádzkovateľom digitálnych platforiem.
Aktuálne novinky v oblasti DPH
-
Belgicko odložilo implementáciu tzv. „VAT chain“ pravidiel, čím dáva podnikom viac času pripraviť sa na povinnú e-fakturáciu od roku 2026. Zároveň upravilo znížené sadzby DPH s cieľom ovplyvniť spotrebiteľské správanie.
-
Dánsko rozšírilo štandardnú sadzbu DPH na vybrané fitness a vzdelávacie služby.
-
Poľsko zavádza zálohový systém na podporu recyklácie a opätovného použitia, čo prináša nové administratívne požiadavky.
-
Španielsko upresnilo pojem „stavebné práce“ v súvislosti s uplatňovaním prenesenia daňovej povinnosti a najvyšší súd potvrdil, že dotácie na verejné služby nesúvisiace s cenou služby sú oslobodené od DPH.
-
Thajsko a Spojené arabské emiráty vydali metodiku k alokácii odpočítateľnej dane (input tax apportionment), čo ovplyvní postupy dodržiavania predpisov.
Colné a obchodné novinky
-
Kanada zrušila odvetné clá na americké tovary, ktoré spĺňajú podmienky dohody CUSMA, čo ovplyvňuje množstvo spotrebných aj priemyselných produktov.
-
Európska komisia navrhla zvýšenie ciel na dovoz ocele, aby ochránila európsky priemysel pred globálnou nadprodukciou.
- V USA sa Najvyšší súd bude zaoberať zákonnosťou clá IEEPA uvalených počas vlády prezidenta Trumpa, po tom, čo tri nižšie súdy rozhodli, že tieto clá sú nezákonné.