BDO Indirect Tax News

Issue 2/2025 - April 2025

Original content provided by 

V aprílovom čísle 2025 Indirect Tax News zdôrazňujeme nové globálne clá zavedené (a pozastavené) USA, ako aj reakcie jednotlivých krajín, informácie ohľadne aktualizácie balíka ViDA EÚ a článok o tom, ako môžu automatizované riešenia zefektívniť dodržiavanie povinností v oblasti nepriamych daní.


Prehľad noviniek
  • Po oznámení americkej administratívy z 2. apríla o zavedení ciel voči mnohým obchodným partnerom USA sa situácia v oblasti svetového obchodu výrazne zmenila. Niektoré krajiny vyjadrili záujem rokovať o clách, zatiaľ čo iné (napr. Čína, EÚ) reagovali protiopatreniami na dovážaný tovar z USA. Finančné trhy na celom svete zaznamenali v reakcii na to dramatické výkyvy a mnohí sa obávali vzniku globálnej obchodnej vojny.
 
  • V rámci EÚ bol medzitým formálne prijatý balík o DPH v digitálnom veku, ktorý prinesie rozsiahle zmeny. V platnosti sú nové pravidlá EÚ na harmonizáciu postupov a zníženie administratívnej záťaže MSP vykonávajúcich činnosti podliehajúce DPH v celom bloku. Spozornieť by v tejto záležitosti mali napríklad aj zahraničné spoločnosti pôsobiace vo Švajčiarsku. Zavedené opatrenia sa totiž môžu prejaviť napríklad aj pri dodávkach tovaru sprevádzaných inštaláciou zariadení a B2C služieb poskytovaných švajčiarskym zákazníkom, a to vznikom nepriaznivých (a nákladných) dopadov v oblasti DPH.
 
  • Prioritou vlád a naďalej zostáva dodržiavanie nariadení, čo potvrdzujú viaceré zavedené opatrenia.
    • Pravidlá dodržiavania DPH v Belgicku sa sprísnili, čo zrejme vyústi v prísnejší dohľad nad plnením povinností v oblasti DPH a vykonávanie intenzívnejších daňových kontrol v prípadoch zistenia nedodržiavania pravidiel.
    • Súd vo Francúzsku pri potvrdení zamietnutia vrátenia nadmerného odpočtu DPH znovu potvrdil prísne dôkazné požiadavky, ktoré musia byť splnené na uplatnenie odpočtu DPH z investícií do nehnuteľností.
    • Indonézia zavádza centralizovanú platformu pre domácich daňovníkov na plnenie ich daňových povinností v snahe modernizovať daňový systém a zlepšiť efektivitu a transparentnosť.
    • Na digitálne služby poskytované rezidentnými aj nerezidentnými poskytovateľmi digitálnych služieb, ktoré sú spotrebované na Filipínach, sa vzťahuje 12 % DPH.
    • Od 1. júla 2025 budú musieť všetky osoby registrované pre DPH v Slovinsku pripraviť a predložiť účtovné knihy DPH daňovej správe spolu so svojimi daňovými priznaniami k DPH.
    • Používanie automatizovaných riešení môže pomôcť zefektívniť dodržiavanie predpisov pri akýchkoľvek nepriamych daniach.
 

Vydanie sa venuje aj týmto témam: 

  • Spojené štáty:
    • Trump oznamuje masívne globálne clá a ruší výnimku De minimis pre Čínu/Hongkong
    • USA zavádza rozsiahle sektorové clá na dovoz automobilov; zameriavajú sa aj na nákupcov venezuelskej ropy
    • Zefektívnenie dodržiavania nepriamych daní a zvýšenie efektivity pomocou automatizačných riešení
    • Trendy v oblasti predajných daní, ktoré treba sledovať v roku 2025
  • Švajčiarsko: Nástrahy DPH pre zahraničné spoločnosti
  • Belgicko: Sprísnené pravidlá pre dodržiavanie DPH
  • Kanada:
    • Aktualizácia dane za nevyužívané nehnuteľnosti (UHT): Kľúčové detaily pre vlastníkov nehnuteľností
    • Dôsledky nového amerického colného nariadenia pre kanadských exportérov
  • Čína: Nový zákon o DPH začne platiť v roku 2026
  • Európska únia: Elektronická fakturácia: Transformácia podnikania v digitálnom veku
  • Medzinárodné: Zmeny sadzieb DPH/GST pre rok 2025
  • Čína: Odvetné clá uvalené na dovoz z USA
  • Kolumbia: Dočasné zvýšenie sadzby kolkovej dane
  • Európska únia:
    • Nová voliteľná výnimka z DPH pre MSP ponúka flexibilitu
  • Francúzsko: Prísne dôkazné požiadavky na odpočítanie DPH z investícií do nehnuteľností
  • Indonézia: Zavedenie nového moderného systému správy daní
  • Filipíny: DPH vzťahujúca sa na poskytovateľov digitálnych služieb
  • Slovinsko: Od júla 2025 sú povinné nové daňové knihy
  • Španielsko:
    • Daňové orgány objasňujú uplatňovanie nariadenia Verifactu
    • Bol zverejnený ročný plán daňovej a colnej kontroly na rok 2025
    • Nový rámec pre porušenia pravidiel Intrastat
  • Spojené kráľovstvo: Jesenný rozpočet 2024 prináša zmeny v zdaňovaní osôb bez domicilu pri predaji akcií
  • Medzinárodný prehľad: Novinky z oblasti nepriamych daní
 

Všetky články venované jednotlivým novinkám a bližšie informácie sú pre Vás k dispozícii na tomto odkaze: 

Prejsť na celé vydanie noviniek v oblasti nepriamych daní