V EÚ sa naďalej vyvíja mechanizmus uhlíkového vyrovnania na hraniciach (CBAM), pričom nedávne zmeny majú za cieľ znížiť administratívnu záťaž pre dovozcov. Tie zahŕňajú:

• zjednodušené vykazovanie,

• odklad plných finančných povinností,

• nový hmotnostný limit, ktorý oslobodí mnohé malé podniky,

• dodatočnú podporu pre výrobcov v EÚ vystavených riziku úniku uhlíka.

EÚ sa zároveň pripravuje na rozšírenie rozsahu CBAM a nové pravidlá predaja certifikátov od roku 2027.

V USA čelia podniky vstupujúce na trh alebo pôsobiace na americkom trhu – najmä technologické firmy predávajúce softvér, SaaS a digitálny prístup – čoraz zložitejším povinnostiam v oblasti dane z predaja a dane z používania.

Kľúčové odporúčanie: spoločnosti by mali pravidelne prehodnocovať svoj daňový nexus (väzbu na daňovú povinnosť) a zdaniteľnosť produktov a služieb, aby dokázali efektívne riadiť compliance riziká.

Viaceré krajiny oznámili zmeny sadzieb DPH, GST alebo dane z predaja od roku 2026.
Toto vydanie sa zameriava najmä na:

• Belgicko,

• Fínsko,

• Malajziu,

a zároveň obsahuje konsolidovaný prehľad úprav sadzieb v ďalších krajinách.

Thajsko zásadne mení pravidlá pre online nákupy dovážaného tovaru: od roku 2026 budú tieto transakcie podliehať 7 % DPH aj dovoznému clu.

Francúzsko realizovalo významnú reformu DPH konsolidáciou všetkých ustanovení do nového daňového kódexu.

 

Rok 2026 sa črtá ako obdobie sprísneného daňového dohľadu na globálnej úrovni, najmä v kontexte rozpočtových a príjmových výpadkov vlád.

Konkrétne:

• Kanada sprísnila kontrolu námorných zásielok.

• Čile vyžaduje, aby platformy overovali daňovú compliance svojich používateľov.

• Spojené kráľovstvo zavádza nové clá zamerané na vybrané hazardné aktivity.

V Kanade vláda zároveň pristúpila k zrušeniu dane z nevyužívaného bývania.

V Španielsku dve súdne rozhodnutia spresnili uplatňovanie zníženej sadzby DPH pri vybraných realitných transakciách.

Elektronická fakturácia (e-invoicing)

E-fakturácia pokračuje v globálnej expanzii.

Balík ViDA v EÚ predstavuje zásadnú transformáciu systému DPH, pričom jeho kľúčovým pilierom je povinná e-fakturácia a digitálny reporting pri cezhraničných transakciách od 1. júla 2030.

Stav v jednotlivých krajinách:

• Belgicko – e-fakturácia je už povinná,

• Angola – povinná pre veľké spoločnosti od roku 2026,

• Burkina Faso a Gambia – zavádzajú povinnú e-fakturáciu,

• Slovinsko – povinná pre domáce transakcie od roku 2028.

 

Odklady povinností oznámili:

• Španielsko – systém Veri*factu,

• Portugalsko – elektronický podpis a štandardný audítorský súbor,

• Turecko – e-archívne faktúry pre malých daňovníkov.

Dotknuté spoločnosti by mali začať s prípravami už teraz a investovať do digitálnych riešení.

Obchod a clá

V oblasti obchodu a ciel:

• Čína rozšírila obmedzenia vývozu vzácnych zemín a permanentných magnetov.

• USA zaviedli nové clá na vybrané čipy.

• Zvýšenie ciel na čalúnený nábytok, kuchynské skrinky a kúpeľňové skrinky bolo odložené na rok 2027.

• Prezident Trump oznámil, že krajiny obchodujúce s Iránom budú pri obchode s USA čeliť 25 % clu.