Original content provided by
V tomto vydaní:
- Spojené arabské emiráty, ktoré sú historicky známe svojou 0 % daňou z príjmu právnických osôb, majú od júna 2023 zaviesť 9 % federálnu daň z príjmu právnických osôb, čo výrazne ovplyvní domáce a nadnárodné obchodné operácie a štruktúry v krajine. Zavedenie režimu zdaňovania právnických osôb naznačuje, že SAE (ako člen OECD Inclusive Framework) majú v úmysle riešiť výzvy vyplývajúce z digitalizácie globálnej ekonomiky a zabezpečiť implementáciu globálnej minimálnej dane.
- OECD zverejnila na verejné pripomienkovanie návrh modelových pravidiel o „Amount A“, ktorý sa dotýka podielu reziduálnych podnikových ziskov, ktoré budú podliehať novým pravidlám zdaňovania vytvoreným v rámci prvého piliera.
- Európska komisia zverejnila návrh smernice na boj proti zneužívaniu schránkových spoločností na neprimerané daňové účely. Smernica známa ako „ATAD III (Anti-Tax Avoidance Directive III) má zaviesť „test minimálnej podstaty“ a požiadavky na podávanie správ, čo by mohlo mať za následok odopretie daňových výhod subjektom EÚ, ktoré sa považujú za subjekty bez alebo len minimálnej ekonomickej podstaty.
K množstvu zmien došlo v rámci návrhov štátnych rozpočtov a zavádzaní daňových reforiem:
- Belgický rozpočet 2022 prináša zásadné zmeny daňového režimu pre cezhraničných vyslaných zamestnancov a výskumníkov za účelom zjednodušenia pravidiel a poskytnutia väčšej istoty daňovníkom a ich zamestnávateľom.
- Na riešenie nárastu transakcií s kryptomenami India navrhla zaviesť 30 % daň z príjmov z prevodu digitálnych aktív, bez akýchkoľvek odpočtov.
- Taliansky zákon o rozpočte 2022 prináša výhodné zmeny v novom superodpočte výdavkov na výskum a vývoj, vrátane zvýšenia sumy odpočtu a umožňuje daňovníkom získať výhody z daňového superodpočtu a zároveň daňového kreditu na výskum a vývoj.
- Japonsko sa za účelom zosúladenia zaobchádzania s domácimi a zahraničnými subjektmi rozhodlo pristúpiť k rozšíreniu rozsahu pravidiel priraďovania ziskov ktoré sa vzťahujú na zahraničné subjekty bez stálej prevádzkarne v Japonsku, ktoré však dosahujú príjmy zo zdrojov v Japonsku, a na zahraničné subjekty so stálou prevádzkárňou v Japonsku, ktorých príjem zo zdrojov v Japonsku nie je priraditeľný ich japonským stálym prevádzkárňam.
- Po vyňatia príjmov zo zdrojov v zahraničí pre majajzských rezidentov, ktoré bolo súčasťou rozpočtu za rok 2022, kvôli zaradeniu Malajzie na sivý zoznam EÚ nespolupracujúcich jurisdikcií sa vláda rozhodla dočasne obnoviť vyňatie pre niektoré druhy príjmov.
- Nové pravidlá v holandskom daňovom balíku na rok 2022 by mohli mať vplyv na finančné vykazovanie v súvislosti s daňovými povinnosťami.
- Zmeny v daňovom zákone zahrnuté v rozpočte Južnej Afriky na roky 2021/2022 boli uzákonené, ale novely ohľadne pravidiel pre daňovú uznateľnosť úrokových nákladov by mali byť platné od 1. apríla 2022.
- V Mjanmarsku, Holandsku a Turecku došlo k zmenám v sadzbách dane z príjmov právnických osôb, na Cypre boli zavedené nové pravidlá zrážkovej dane a v Turecku bola znížená sazdba na dividendy.
- V otázke regulácie daňové úrady v Austrálii vydali konečné usmernenie na posúdenie daňových rizík v spojitosti s hybridnými nesúladmi.
- V Spojených štátoch vydali pravidlá IRS (Internal Revenue Service) o zápočte zahraničnej dane a pasívnych zahraničných investičných spoločnostiach.
- Juhoafrickej republike rozhodol odvolávací súd v neprospech daňovníka v skutkovo komplexnom prípade a dospel k záveru, že vklad daňovníka do trustu, ktorý súvisí so zavedením zamestnaneckej akciovej schémy nebol dostatočne spojený s aktivitami generujúcimi výnosy, aby sa kvalifikovali ako daňový výdavok.
Viac informácií nájdete TU