Globálne daňové prostredie sa mení rýchlejšie než kedykoľvek predtým

To, čo bolo donedávna súborom samostatných národných pravidiel, sa postupne mení na prepojenejší, digitalizovaný a obsahovo orientovaný globálny rámec. Vlády modernizujú dlhodobo zaužívané daňové režimy, sprísňujú požiadavky na dodržiavanie predpisov a upravujú stimuly tak, aby zodpovedali novým ekonomickým podmienkam a vyvíjajúcim sa medzinárodným štandardom.

Prehodnocovanie základných daňových pravidiel

Viaceré krajiny aktuálne prehodnocujú kľúčové nástroje svojej daňovej politiky:

• Austrália zvažuje rozsiahlu reformu daňových stimulov pre výskum a vývoj s cieľom zvýšiť ich prínos pre inovácie.

• Rakúsko znížilo hranicu „nízkeho zdanenia“ na 15 %, čím sa zosúladilo s pravidlami minimálnej globálnej dane podľa Piliera II.

• Luxembursko modernizuje režim zdaňovania tzv. carried interest, aby si zachovalo konkurencieschopnosť pri súčasnom rešpektovaní medzinárodných trendov.

Tieto kroky naznačujú rastúci tlak na harmonizáciu pravidiel a väčšiu konzistentnosť v medzinárodnom daňovom prostredí.

 

Silnejšie kontroly a vyššie nároky na compliance

Významnými zmenami prechádzajú aj administratívne a kontrolné mechanizmy. Daňové správy sa stávajú systematickejšími, transparentnejšími a technologicky vyspelejšími.

Medzi najvýznamnejšie opatrenia patria:

• Brazília prijala nový Kódex ochrany daňovníkov, ktorý zjednocuje práva a povinnosti do komplexného compliance rámca.

• Kolumbia rozšírila režim majetkovej dane, čím vytvorila nové povinnosti aj možnosti na dodatočné usporiadanie daňových záležitostí.

• Mexiko posilňuje princíp ekonomickej podstaty pred formou a zvyšuje dohľad nad simulovanými transakciami.

• Panama pripravuje legislatívu zavádzajúcu požiadavky na ekonomickú podstatu pri určitých medzinárodných štruktúrach.

• Španielsko v rámci Kontrolného plánu na rok 2026 kladie dôraz na včasnú identifikáciu rizík, dátovú analytiku a medzinárodnú spoluprácu daňových orgánov.

Nové súdne rozhodnutia menia zaužívané výklady

Významnú úlohu zohrávajú aj súdy a daňové orgány, ktoré postupne upravujú doterajšie interpretácie daňových pravidiel.

Príkladom sú:

• Nemecko, kde Spolkový finančný súd spresnil pravidlá pre pasívne odpredaje podielov a fungovanie daňových skupín.

• Prísnejší prístup nemeckých daňových orgánov pri poskytovaní úľav na zrážkovej dani v prípadoch využívania tzv. disregarded entities.

• India, kde Najvyšší súd signalizoval odklon od automatického uznávania potvrdení o daňovej rezidencii ako jediného dôkazu.

• Singapur, ktorý zvýšil požiadavky na oceňovanie a dokumentáciu pri daňových stimuloch súvisiacich s duševným vlastníctvom.

 

Digitalizácia ako hlavný motor zmien

Jedným z najsilnejších trendov zostáva digitalizácia daňovej správy a daňových procesov.

Vývoj v jednotlivých krajinách ukazuje, že technológie sa stávajú neoddeliteľnou súčasťou daňového dohľadu:

• Indonézia zavádza rámec pre reportovanie kryptoaktív, čím rozširuje povinnosti priebežného oznamovania na nové typy aktív.

• India pokračuje v modernizácii daňového systému prostredníctvom digitálneho reportingu, aktualizácie daňových zmlúv a dátovo orientovaných kontrolných mechanizmov.

Technológie dnes už neovplyvňujú len spôsob plnenia daňových povinností, ale zásadne menia aj samotnú správu daní.

Čo to znamená pre medzinárodné spoločnosti?

Spoločným menovateľom týchto zmien je rastúca prepojenosť daňových správ, intenzívnejšie využívanie dát a dôslednejšie preverovanie toho, či daňové výsledky zodpovedajú skutočnej ekonomickej aktivite.

Pre nadnárodné spoločnosti to znamená potrebu:

• pravidelne prehodnocovať svoje daňové štruktúry,
• posilňovať interné kontrolné mechanizmy a governance,
• zabezpečiť kvalitnú a obhájiteľnú dokumentáciu,
• aktívne riadiť daňové riziká,
• sledovať legislatívne zmeny naprieč jurisdikciami.

Viac o ďalších krajinách si môžete prečítať tu.

Potrebujete sa zorientovať v nových pravidlách?

Meniace sa daňové prostredie prináša nové povinnosti, ale aj otázky týkajúce sa nastavenia medzinárodných štruktúr, compliance či daňového riadenia.

Ak chcete posúdiť dopad týchto zmien na Vaše podnikanie, naši experti sú Vám k dispozícii.

Kontaktovať nás môžete prostredníctvom formulára nižšie. 👇🏻